Бывают ситуации, когда за пару дней до сдачи отчетности вам говорят, что оказывается у нас есть контрагент, который должен нам и которому, как оказалось, должны мы. И главбух этого контрагента у себя в балансе уже все давно свернула на 31 декабря.
Срочно и решительно требуется провести взаимозачет, это же просто.
Что есть УСНО, очень хорошо написано на сайте ИФНС. УСН, в отличае от общей системы налогообложения, не использует принцип начисления (как при этом для ООО корректно формировать отчетность по форма 071098 отдельная песня с припевом).
Проводка взаимозачета может выглядеть, к примеру, так:
| Дебет | 60.01 [Кому мы должны] | 100 000 ₽ |
| Кредит | 62.01 [Кто нам должен] | 100 000 ₽ |
Если вы используете для ведения учета систему, отличную от 1С, к примеру, бухгалтерию контур или, к примеру, SAP ERP, то возникнут проблемы.
Проблемы связаны с тем, что сотрудники ФНС, воспринимают такую операцию как получение дохода, и, соответственно, при создании проводки взаимозачета, следует отразить запись в книге учета доходов. Доход признается на дату подписания акта о взаимозачете. В письме № 03-11-06/2/185 от 28.12.2011 Минфин подтвердил свою позицию.
На момент создания заметки Эльба не умела отражать подобные операции. Для SAP ERP решение по УСН идет в составе Best Practice и поставляется в ноте 1314043, в группе локализации про такие вещи, на момент написания заметки, тоже не слышали.